3张账单帮你算清养老钱 是大锅饭还是分田到户?

　　张先生的温饱晚年

　　张先生，22岁，同年7月加入北京公司C，月均收入8000元，单位代缴工资基数4000元。

　　第一年

　　原本C公司200人，每月应缴养老金为32万元，但改变基数之后，每月节省了16万元。

　　在缴纳了6个月的养老保险之后，当年计入张先生个人账户的养老金=320×6+当年产生的利息。综合当年的通胀水平，社保管理机构确定的当年记账利率为2.5%。在此处，第一年利息为4元。

　　当年张先生个人账户记账金额为1924元。

　　第二年

　　由于前一年张先生实际月薪平均为8400元，但仍按一半作为基准缴纳，这一年他每月缴纳养老金336元。

　　第二年末

　　社保管理机构确定的记账利率上升到3%，张先生个人账户累计记账金额=1924元×(1+3%)+336元×12+336×3%，个人账户累计记账金额6023.8元。

　　假定未来若干年，张先生的收入增长率一直是5%。无论中途跳槽、升职均保持这一速度。

　　第38年

　　张先生从F公司退休。

　　第39年

　　张先生开始领取退休金，在没有参加年金计划等前提下，他的退休金来自统筹基金部分的基础养老金和来自个人账户积累的个人账户养老金。

　　按照5%的固定增长率，张先生退休时实际月薪为4.86万元。而按照现行标准，计算他退休后领取的养老金为5356元。

　　这相当于退休时当地平均月薪的43%，但仍只有退休前工资的11%。

　　不计算记账利息所得的情况，个人账户养老金不低于46.7万元，其每月支取的养老金中，有3360是从个人账户中支取。

　　张先生72岁去世，个人养老金账户在半年前已经消耗完。

　　- 结论

　　个人账户积累决定退休金差异

　　1)三人的经历显示，在国家没有变更基础养老金的前提下，退休后养老金的幅度仍然是与个人账户的缴纳金额密切相关的，个人账户的多少决定了三人支取退休金的差异部分。三人按月支取的退休金分别是10258元、8624元和5356元，比值是1:0.84:0.52。但与退休前的薪酬相比，他们的生活水平可能一落千丈，退休金均不足退休前薪酬的20%。

　　2)但实际上由于统筹基金存在，基础养老金待遇实际是在每年提高的，比如从2004年开始持续提高，2011年提高10%。在假定从三人30岁开始，每年国家按照长期平均通胀水平2%提高养老金待遇，那么最终三人支取的养老金分别是1.25万元、1.1万元和7700元，比值为1:0.88:0.62，退休金均超过退休前薪酬的20%。

　　专家Q&A

　　问题1

　　提前退休、按最低比例缴纳、少缴为什么风行?

　　中国社科院世界社保研究中心主任郑秉文：因为在现行的养老金制度中，多缴多得，十分对等的原则，并不是太透明，缴纳与获得之间的关系不是那么紧密。计发方式也太复杂，多缴多得不容易通过精算体现出来。

　　在这种情况下，负向激励就很大，大家都宁愿用最低年限和标准来缴纳，新农保也存在这样的问题，大家都选择最低档次和最低年限。而所有这些又给大家一个印象：参加社会保险制度不好。

　　有一个很明显的例子。大家在养老保险和住房公积金上体现出明显的差异。绝大部分人在缴纳养老保险的时候，都是把工资基数算小，想越少缴越好;而在住房公积金这点上，绝大部分人想把基数做大，恨不得将单位发的毛巾手纸都要折成人民币，这就是激励制度的不一样。

　　问题2

　　延迟退休对年轻人更公平?

　　郑秉文：这种说法是成立的。现收现付的养老金本质上是代际团结，就是一代人养一代人，那么如果代际之间的退休年龄和寿命预期之间，没有很好的联系制度，就会在不同代际之间产生矛盾。

　　比如当代人的寿命普遍延长了10岁以上，但延迟退休的要放到下一代人才开始实施，那么现在的一代人就受到了优待，而下一代人的负担会加重。因此，在退休年龄和寿命预期中间要有好的联系制度，不然会影响到代际公平。加拿大华人网 http://www.sinoca.com/