导语:11月16日,财政部和国家税务总局发布了《营业税改征增值税试点方案》,从明年起上海部分行业将率先试点增值税改革。由于征缴方式相对间接,营业税,增值税等间接税带来的税负痛感往往不被人察觉,但实际上每年国家的税收总收入中,间接税就超过了一半
自今年9月份起,个人所得税起征点上调至了3500元。
直接税不能转嫁,由纳税人直接交给政府
美国开国元勋本杰明・富兰克林曾说,“在这个世界上,任何人都逃脱不掉死亡和税。”一个政府,只有通过税收的办法,才能养活自己并为公民提供服务。按一般的征税途径划分,税收可以分为直接税和间接税。其中的直接税,指的就是由公民直接把税交给政府。常见的直接税包括了个人所得税、房产税、车船税等。
间接税名义上由企业缴纳,实际上被转嫁到消费者身上
在相对应的间接税中,缴税的人并不是税收的实际负担人,他们能够用提高价格或提高收费标准等方法,把税收负担转嫁给别人。间接税的纳税人多为企业,扮演的是一个“中间人”的角色,虽然表面上负有纳税义务,但是实际上已将自己的税款加于所销售商品的价格上,由消费者负担或用其他方式转嫁出去了,名义上的纳税人和实际负税人并不一致。常见的间接税有营业税、增值税、企业所得税、关税、消费税、土地使用税、资源税等等。
曾经雷翻众人的馒头税其实是对馒头征收的增值税,税率为17%。
美国仅个税和工资税两项直接税就占总额88%,发展中国家六成税收来自间接税
就世界范围看,发达国家的征税方式多以直接税为主。2010年美国联邦政府个税占联邦税收总额的50%,另外还有35%的工资税,仅个税和工资税两项直接税就占联邦税收总额的88%,美国联邦个人所得税的税率在历史上曾高达94%。发达国家经济体组成的经济合作组织的32个国家,直接税税额占总税收额的比重都超过60%。即使被认作“间接税鼻祖”的法国,其直接税税额占总税收额的比重也超过74%。与此相对应的,发展中国家的税制结构中,间接税还是主体,约占了税收总收入的60%。
中国2010年间接税占税收总收入近七成,每人5463元税收里个税只占361元
今年9月1日,个税起征点正式上调到3500元,但这部分税收的调整,在纳税人实际被征的总税收里,只是零头。在衣食住行等方方面面的消费行为中所付出的间接税,才是国家税收的主要来源。在2010年平均每人交纳的5463元税里,个税只占361元,而5102元的税是通过以间接税为主的其他税种征上来的。
国家统计局数据显示,2010年全国税收总收入为73202亿元,其中个人所得税仅为4837亿元,只占总税收的6.6%。即使再加上占总额17.5%的企业所得税和其他的房产税,车船税等,直接税也只占了全国税收总额近三成。与此同时,仅消费税,增值税,营业税这三项就占了税收总额的52.5%。由此推算,全国7.7万亿的税收收入中至少有4万亿是纳税人在搞不明白的情况下“不知不觉”中缴纳的。
给纳税大户各种各样的奖励,其实是错误的做法。
直接税以个人所得为课税对象有利于调节财富分配,卢森堡个人所得税多达17个税级
由于直接税的主要课税对象为归属于私人的所得和财产,纳税人很难转嫁税负,因此可以有效调节收入水平差距和社会财富的分配。直接税税率采取累进结构,能够根据私人所得和财产的多少决定其负担水平;同时,使税收收入较有弹性,在一定程度上也可以自动平抑国民经济的剧烈波动。以卢森堡为例,该国的个人所得税就多达17个税级,收入越高,缴纳税额也越多。以直接税为主的税制,可以确保穷人少纳税或不纳税,甚至通过政府的转移支付得到福利补贴。
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