美国为何热衷于减税?与中国截然不同的税收思维

　　11月17日，美国财政部长盖特纳表示，白宫和国会将很快就延长个人减税政策达成协议。美国一向以减税作为促进经济增长的重要财政手段，在美国经济发展中，已有三次重大减税法案相继出台，减税为经济注入活力的同时亦为美国人民减轻赋税负担。而中国财政部部长谢旭人16日曾表示：“十二五”期间要稳步扩大增值税征收范围，相应调减营业税等税收，开征环境保护税等新税种。美国为何与中国采取截然不同的税收思维？

　　继续减税为几何 奥巴马政府面临考验

　　2001年减税法案即将到期 美国国民翘首以待。许多经济学家表示，如果个人税率被上调，美国的经济复苏可能受牵制。

　　2009年，在奥巴马提出减税方案时，美国经济复苏缓慢、经济增长乏力，失业率在八月仍高居9.6%。

　　减税法案即将到期 美国民众翘首以待

　　11月17日，美国财政部长盖特纳表示，白宫和国会将很快就延长个人减税政策达成协议。美国现行的个人税收减免政策将很快在年底到期，如果立法者没有同意延长最初在布什政府时期通过的减税政策，大多数的美国民众将在2011年1月面临加税困境。

　　众多经济学家指出，如果个人税率被上调，美国的经济复苏可能受牵制。而奥巴马的民主党政府和即将在明年掌控众议院的共和党人存在的症结是：让所有美国民众永久性享受减税政策还是仅上调富人的税率。

　　金融危机高赤字 奥巴马接过烫手山芋

　　2008年布什卸任时，白宫行政管理和预算局发布报告称，由于经济疲软及政府大量退税，下一财年美国政府财政赤字将会达4820亿美元。这较此前的最高纪录，即2004财年的4130亿美元大涨了700亿美元，而即将上任雄心勃勃的奥巴马将不得不接受这个创纪录的财政赤字。

　　为了调整赤字解决就业问题，奥巴马于2009年2月13日，向美国国会众议院和商讨院提出了7870亿美元的一揽子安慰经济计划。经济安慰方案总额为7870亿美元，其中2860亿美元用于减税，占方案总额约三分之一。

　　为广大中产阶级撑腰 一加两减成定局

　　2009年，在奥巴马提出减税方案时，美国经济复苏缓慢、经济增长乏力，失业率在八月仍高居9.6%。奥巴马在经济刺激政策中，除了提出总额500亿美元的基础设施建设计划外，最引人注目之处就是其税收政策。

　　奥巴马政府新的税收政策主要有三点，一是为小企业减税，二是向富人加税，三是为中产阶级永久性减税。这一加两减，奥巴马政府的天平带有着劫富济贫的味道。

　　美国的经济危机对中产阶级和贫困家庭的打击最大，失业使这些家庭的财务状况受到极大影响，而其后遗症是令美国贫富差距更加拉大。2008年美国家庭中位收入由52163美元下降到50303美元，这不仅消除了10年来美国家庭收入的增长，而且陷入1997年来美国家庭收入的低点。

　　美国历史上三大减税法案回顾

　　里根--里根签署了《税制改革法案》，这成为了美国战后最大规模的一次减税行动，也是里根复兴经济政策的核心

　　布什政府"第二减税计划"提出了减税总规模达到7,260亿美元的方案，该方案在布什向参议院妥协、将减税总额缩减为3,500亿美元后获得通过，终成就美国历史上第三大减税法案。

　　里根政府大规模减税促进经济结构转型

　　1961年，民主党肯尼迪入主白宫后，实行以减税为主的长期财政赤字政策，开始了美国经济减税政策的初步尝试。其政策不但扭转了战后美国高达失业率7.1%的颓势，同时创造了数年后美国国民生产总值年增长率为5.6%的良好态势。

　　1986年10月23日 ，里根签署了《税制改革法案》，这成为了美国战后最大规模的一次减税行动, 也是里根复兴经济政策的核心。这一法案既使中产阶层得到实惠，又推动经济结构的调整，政府估计七年内，每个家庭每年可支配收入增加600-900美元。

　　克林顿调税率变赤字为盈余

　　由于里根和布什两任总统都奉行增加军费开支和减税的经济政策，因此美国财政赤字节节攀升，1992年达到2904亿美元的天文数字。1993年克林顿当选总统后，针对美国经济面临周期性和结构性衰退的形势，提出了“变革”和“重振美国经济”的政策和主张，其核心部分是大幅度减少财政赤字，并使衰退的美国经济得以复苏和发展。克林顿政府的《1993年综合预算调整法案》提高了高收入阶层个人所得税的最高边际税率，1997年又通过了《财政预算平衡法案》和《减税法案》，要求减税950亿美元以上，最高资本利得税率从28%降到20%。

　　此政致使克林顿从接手美国财政从赤字2930亿美元至2000年财政年度盈余达2560亿美元的佳绩并解决了里根总统未能消除财政赤字的一大遗憾。

　　小布什再接再厉 成就美国三大减税法案

　　2000年，小布什总统上台执政后,美国参议院在给予一定折扣后也通过了布什政府提出的10年减税1.35万亿美元的计划。2003年2月，布什政府又提出了一个减税总规模达到7,260亿美元的方案，即布什政府的"第二减税计划"，该方案在布什向参议院妥协、将减税总额缩减为3,500亿美元后获得通过，终成就美国历史上第三大减税法案。

　　这项减税方案的减税额度为原有提案的一半，并且对部分项目做了合理的调整，使得目前布什政府的整套减税政策具有了两个有利方面。第一是预算成本降低，有利于抵消部分负面冲击；第二是减轻了原有减税方案造成的税收政策累退性。

　　中国无法减税的若干理由

　　据《新世纪》周刊报道，从1978年到2006年，财政支出中用于行政管理的费用增长了143倍，其占财政总支出的比重从1978年的4.71%上升到2006年的18.73%，这远高于一般国家的比例。

　　几十年来，每位共和党总统候选人都以“减税”作为竞选口号。

　　《美国第三大减税法案》其主要内容包括个人所得税的削减和"婚姻惩罚"的纠正、削减企业红利税、提高小企业贷款额度、儿童税收抵免和资助州政府等。

　　美国以消费信贷为经济导向

　　南美战争和第一次世界大战使美国民众的生活愈加拮据，维持正常的生活是可以的，但只要出现失业、疾病等微小的家庭变动，人们便无法支付能力范围之外的费用，唯一也是最直接的方式向银行借款。因此，随着信贷制度的不断完善，分期付款成为国民主要的生活方式，同时也助长了美国以消费带动经济发展的模式。例如：仅汽车一项，美国人通过消费信贷而购买的汽车占汽车总销售量的80%～85%。

　　其次美国的政治环境也形成了减税基础，民主与共和两党各自代表的阶层向来各有侧重，共和党与大财团结合紧密，民主党则较倾向中产阶层。“减税”一直是共和党争取选民的利器，提高社会福利则是民主党争取选票的“法宝”。几十年来，几乎每位共和党总统候选人都以减税作为竞选口号。

　　政府逐步淡出社会利益再分配职能

　　《美国第三大减税法案》其主要内容包括个人所得税的削减和“婚姻惩罚”的纠正、削减企业红利税、提高小企业贷款额度、儿童税收抵免和资助州政府等。涉及的是个人所得税、遗产税等，而这些税种的最基本作用是利用财政的再分配功能调整社会群体收入分配关系。

　　布什政府减税法案的实质是在社会群体间的利益冲突已经趋缓的背景下，政府适时淡出对利益再分配领域。此外，成倍提高赡养子女的个人所得税抵扣额和恢复双收入家庭10%的税收抵扣率等措施实际上更多体现的是中产经济型家庭结构的公平要求。

　　财富交给民间配置效率更高

　　而国务院发展研究中心也指出，2003年的美国减税法案，从根本理念上扭转了“提高政府调控能力”、“增大政府提供公共产品的责任”的传统思路。强调把财富交给民间、交给市场从而获得比政府更高的配置效率。

　　资料显示，布什政府的减税法案基于三方面，一是接受欧洲高福利政策的教训，认为一方面要避免让政府背上过重的福利“刚性”包袱，另一方面避免高福利下的社会效率损失；二是总结前期货币政策的成功经验，认为可以更多通过不涉及政府与民间之间利益再分配的利率等杠杆性的政策工具来调控经济运行；三是根据高新技术产业的发展特点，认为减税对技术创新的激励作用、对中小企业的扶持作用比财政转移支付形式更大。

　　西方发达国家都乐于选择减税作为经济刺激的财政工具，无论是法国、加拿大、澳大利亚或是英国均在2000年前后分别公布了各自减税、税制调整的方案或计划。足以证明，世界经济已经步入了减税时代。而面临经济高速发展，国民人均收入有待提高的中国，税收仍是政府获得财政收入、以改善民生的主要方式。未来的挑战在于，如何削减政府行政费用、提高行政效率、监督税收使用，并在此基础上逐渐减税以促进消费和增加国民收入。